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濟寧稅務咨詢|新公司會計建賬做賬及報稅技巧詳解!

關鍵字:
發布時間:2019-6-20


  • 新建單位怎么建賬?單位年度開始時如何設置應用賬簿?新公司如何報稅?咱們一起來看看吧!”



  • 建賬:新建單位和原有單位在年度開始時,會計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿,即平常所說的“建賬”。


  • 建賬的基本流程


  • 第一步:按照需用的各種賬簿的格式要求,預備各種賬頁,并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

    第二步:在賬簿的“啟用表”上,寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章

    第三步:按照會計科目表的順序、名稱,在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據總賬賬戶明細核算的要求,在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。

    第四步:啟用訂本式賬簿,應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼,不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿,應按賬戶順序編本戶頁次號碼。


  • 在建賬時都要首先考慮以下問題


  • 第一,與企業相適應。

    企業規模與業務量是成正比的,規模大的企業,業務量大,分工也復雜,會計賬簿需要的冊數也多。

    第二,依據企業管理需要。

    建立賬簿是為了滿足企業管理需要,為管理提供有用的會計信息,所以在建賬時以滿足管理需要為前提,避免重復設賬、記賬。

    第三,依據賬務處理程序。

    企業業務量大小不同,所采用的賬務處理程序也不同。


    做賬應應取得的資料主要有企業章程、企業法人營業執照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。


  • 特別是驗資報告,其用處主要有


  • 一是能佐證企業的注冊資本金額,以便確定賬務中實收資本金額;

    二是能反映股東的出資方式,是貨幣或是實物等。


    取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的,建賬時一定要讓企業主找到成立時的驗資報告,注冊資本發生變動的,應取得歷次的驗資報告。若是以實物出資,還要找到當時的評估報告。


  • 按表項目核實資產負債額


  • 1.盤點現金及單據,注意需要換發票的白條也應考慮進去,確定現金金額。

    2.取得銀行存款對賬單,并核實未達賬項,確定銀行存款金額。

    3.盤點原材料、庫存商品等,確定存貨金額。

    4.編制應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項表,注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認,確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應付工資、應交稅金等項目。

    5.盤點固定資產,確定固定資產金額。

    6.取得企業法人營業執照和驗資報告,確定實收資本金額。

    7.根據公式“資產負債=所有者權益,所有者權益實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額。

    8.根據結果編制出資產負債表,并據此做第一號憑證。

    9.啟用賬薄,將第一號憑證內容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期,摘要欄可寫“盤點建賬”。


  • 特別說明


  • 1.這種情況下最好只編制一張資產負債表,因其建立在盤點基礎上,數據比較準確;但若編制利潤表有一定的難度,數據也不易做準確。

    2.因時間緊等原因若期后發現有關數據未盤點準確,應在發現的當期編制憑證調整相關項目及未分配利潤金額。

    3.若盤點時間和建賬時間不一致,如8月份準備建賬,盤點時間只能為8月,而卻要從6月份建賬,這時就要注意全面搜集所發生業務的相關資料,根據資料倒推出6月份的資產負債情況。


    抄稅:是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中,然后將IC卡帶到國稅局去,讀到他們的電腦系統中。

    以便和取得發票的企業認證進項稅金,記入國稅局計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對,防止企業開具陰陽票、大頭小尾票,并控制企業的銷售收入。

    應該是報稅、抄稅、認證,是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作。


  • 抄、報稅流程


  • 1、抄稅:

    抄稅寫IC卡→打印各種報表→報稅


    A、抄稅起始日正常抄稅處理;

    進入系統→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統彈出“確認對話框”→插入IC卡,確認→正常抄寫IC卡成功


    B、重復抄上月舊稅:

    進入系統→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統彈出“確認對話框”→插入IC卡,確認→抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態查詢

    進入系統→報稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態查詢→系統彈出詳細的信息


    2、報稅:

    將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員,他們會根據報稅系統的要求給你報稅,也就是讀取你IC卡上開票信息,然后與各種銷項報表相核對,然后進行報稅處理。


    3、認證:

    認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理即可。增值稅專用發票開出90天內認證有效。當月認證的必須在當月抵扣。

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